现金流量表的编制基础是__如何编制现金流量表的编制方法

现金流量表的编制基础是__如何编制现金流量表的编制方法

### 现金流量表的编制基础及其方法详解

现金流量表的编制基础

编制基础：现金及现金等价物

现金流量表的编制基础是

现金及现金等价物

。其中，“现金”涵盖了企业的库存现金、银行存款及其他货币资金；“现金等价物”则通常包括三个月内到期的债券投资等短期、流动性高的投资工具。这一基础确保了现金流量表能够全面、准确地反映企业在一定期间内的现金流入与流出情况，为企业的财务管理和决策提供关键信息。

如何编制现金流量表

直接法编制

起点与分析

采用

直接法

编制现金流量表时，通常以银行存款明细账为起点，为每个明细指定相应的现金流量项目。例如，收到货款即指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”。这种方法能够清晰地展示企业经营活动现金流量的具体来源与去向，但操作起来较为繁琐，特别是在银行存款明细较多的情况下。直接法的主要优点是能够全面地反映企业一定时期的现金收支全貌，有助于预测企业未来现金流量及揭示其偿债能力、投资能力和支付股利的能力。

具体方法

直接法编制现金流量表的具体方法包括分析填列法、工作底稿法、T型账户法等。分析填列法直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额。工作底稿法和T型账户法则分别以工作底稿和T型账户为手段，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

间接法编制

起点与计算

与直接法不同，

间接法

以净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，来计算并列示经营活动的现金流量。这种方法相对高效，且编制的经营活动现金净流量与补充资料一致。间接法的优点在于能够揭示净利润与现金净流量之间的差异，从而分析影响现金流量的原因，并从现金流量的角度评估企业净利润的质量。然而，间接法可能与实际情况存在差异，因此需要对每个项目进行分析和调整。

全文总结

现金流量表是企业财务管理中的重要报表之一，其编制基础为现金及现金等价物。在编制现金流量表时，企业可以选择直接法或间接法。直接法能够全面地展示企业现金流量的具体来源与去向，而间接法则通过调整净利润来计算经营活动现金流量，揭示净利润与现金净流量之间的差异。两种方法各有优缺点，企业应根据自身实际情况和需要选择合适的方法进行编制。

人们很难接受与已学知识和经验相左的信息或观念，因为一个人所学的知识和观念都是经过反复筛选的。维格律网关于现金流量表的编制基础是介绍就到这里，希望能帮你解决当下的烦恼。