个体户偷税漏税的行为,主要是指他们在纳税过程中采取了不当手段,以逃避或减少应缴纳的税款。具体而言,如果个体户通过伪造、变造、隐匿或擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出、不列或少列收入,甚至进行虚假的纳税申报,这些行为都构成了偷税漏税。这些手段往往是为了隐瞒真实的经营状况,从而减少应税数额,达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅违法,更损害了国家的税收利益。
个体户怎样才算偷税漏税 (一)

贡献者回答法律分析:个体户偷税漏税的认定
1. 行为主体:偷税行为的主体包括负有纳税义务的个体户和扣缴义务人。扣缴义务人是指法律规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
2. 偷税行为的表现:
- 拒不申报:个体户在取得应税收入后,未依法办理纳税申报,并在税务机关通知后仍不申报。
- 虚假申报:个体户向税务机关提供虚假的纳税申报表、财务报表等资料,如编造减税、免税等虚假信息。
- 骗取税款:个体户在缴纳税款后,通过假报出口或其他欺骗手段,取回已缴纳的税款。
3. 偷税行为的界定标准:
- 行为人实施了偷税行为,主要包括伪造账簿、多列支出或不列少列收入、虚假申报等手段。
- 造成了少缴未缴税款的结果,给国家税收造成损失。
法律后果:
根据《中华人民共和国刑法》,个体户若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报,逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额一定比例的,将面临刑事处罚。扣缴义务人采取相同手段,不缴或少缴已扣已收税款的,也将受到处罚。对多次实施此类行为未经处理的,将按累计数额计算。
执法机关在审理此类案件时,需查明涉案个体户的具体情况,确保证据充分。偷税漏税是严重违法行为,个体户应避免触及。
哪些行为属于偷税漏税 (二)
贡献者回答法律主观:
被认定为偷税漏税的行为包括在账簿上多列支出或者不列、少列收入;伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证;进行虚假的纳税申报。此时纳税人会受到行政处罚。
法律客观:
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
怎么样属于偷税漏税 (三)
贡献者回答偷税漏税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。具体来说,偷税漏税的行为主要包括以下几点:
做假账,伪造会计凭证和账薄:
纳税人通过篡改或虚构财务数据,以达到减少应纳税额的目的。
不按照规定办理纳税申报:
纳税人未按税法规定的时间、方式或程序进行纳税申报,或者故意遗漏重要纳税信息。
经税务机关通知申报仍然拒不申报:
税务机关依法通知纳税人进行纳税申报,但纳税人无正当理由拒绝申报。
进行虚假的纳税申报:
在纳税申报过程中制造虚假情况,如不如实填写或提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料,以欺骗税务机关。
对于偷税漏税行为,税务机关一经发现,将依法追缴其不缴或少缴的税款和滞纳金,并追究其相应的法律责任。构成偷税罪的,还将依法追究刑事责任。因此,纳税人应严格遵守税法规定,诚实申报纳税,避免偷税漏税行为的发生。
常见的偷税漏税行为有哪些 (四)
贡献者回答常见的偷税漏税的行为主要是在账本上少列收入甚至是不列收入,多列支出,伪造记账凭证,向税务机关进行虚假的纳税申报等,司法实践中偷税漏税的方式比较多,不管选用哪一种方式偷税漏税都违反了法律规定,情节严重的需要承担刑事责任。 一、常见的偷税漏税行为有哪些
1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证;
2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入;
3、进行虚假的纳税申报。
二、偷税漏税的行政处罚标准是怎么规定的
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
三、逃税罪的判刑标准是怎么规定的
《中华人民共和国刑法》
第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十的,处三年七年以下有期徒刑,并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。
单位构成此罪的对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照个人犯罪的规定处罚。
纳税是每一位公民应尽义务,企业也需要向税务机关缴纳各种税款,税款本身是取之于民用之于民,而且高收入群体交的税款通常比较多,国家允许纳税义务人通过合理的方式避税,如果用违法方式偷税,要承担法律责任。
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