在探讨企业财务合规性的议题时，一个常被提及的问题是电子档的仓库出入记录是否能作为企业偷税漏税的证据。这些记录，详细记载了货物的进出情况，反映了企业的实际运营数据。在税务稽查的过程中，税务机关往往会仔细审查这些电子数据，以核对企业的申报信息是否真实准确。因此，从某种程度上讲，合法获取并经过鉴定的电子档仓库出入记录，确实有可能成为揭露企业偷税漏税行为的关键证据之一。
电子档的仓库出入记录可以作为企业偷税漏税的证据吗 (一)
贡献者回答我国《行政诉讼法》和《税务行政复议规则（暂行）》将稽查证据分为书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论和勘验笔录、现场笔录等七类证据。其中视听资料是指以录音、录像、计算机软件等可视可听的载体储存的，证明案件真实情况的音响、图像、文字或者其他信息。主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。
电子表格记录仓库的出入记录可以作为偷税漏税的证据。但是这样的证据税务机关在证据收集和固定上有严格要求，按照规定收集和固定的证据才有法律效力。
给你看一段我们的教材的内容，可以帮助你了解你关心的问题：
电子证据的收集和固定
按照《若干规定》第十二条、第四十条、第六十四条、第七十一条的规定要求，一般可以采取以下方式收集与固定电子证据：
1. 一般取证。对电子证据在未经伪饰、修改、破坏等情形下进行的取证：
（1）打印。直接将有关内容打印在纸张上，再按照提取书证的方法予以保管、固定，并注明打印的时间、数据信息在计算机中的位置（如存放于那个文件夹中等）和取证人员等内容。
（2）拷贝。拷贝之后，应当及时检查拷贝的质量，防止因保存方式不当等原因而导致的拷贝不成功或感染有病毒。在取证同时应取得备份证据，然后将其中备份证据的存储介质封存，由纳税人注明“该数据出自我单位电脑中，未经修改，数据真实”，写明“年、月、日”，盖章封存，稽查人员将封存的电子数据存储介质带回单位保存。
（3）拍照、摄像。可采用拍照、摄像的方法对其进行提取和固定，也可同时对取证全程进行拍照、摄像。
（4）公证。对操作电脑的步骤，电脑型号、打开电脑和进入页面的程序，以及电脑中出现的内容进行复制等全过程进行现场监督，对现场情况进行拍照或录像，由公证人员出具公证书。
2.特殊取证。这主要指在不能顺利获取电子证据情况时，如被加密、删改、破坏的情况下，由专业技术人员协助进行的电子证据收集和固定活动。
（1）解密。找到相应的密码文件后，由专业人员选用相应的解除密码口令软件。解密后，将对案件有价值的文件，进行一般取证。在解密过程中，可采取录像方式。
（2） 恢复。使用软件恢复工具，恢复已被修改、破坏的证据后，再进行一般取证。
税务稽查有什么权利？ (二)
贡献者回答税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的范围：
包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。
目前重点稽查方向：
1、虚开发票 现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
2、公转私 《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
3、骗取出口退税 税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
4、增值税零申报 作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到 6 个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
5、虚列人员工资 针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
6、税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。
一旦违法轻则罚款，重则会受到刑事处罚，所以公司一般很害怕税务稽查的，具体原因你懂的。
税务鉴证的法律效力 (三)
贡献者回答涉税鉴证是指在税收征收管理过程中，税务师事务所及注册税务师依委托，对鉴证材料实施必要的鉴证程序，并出具鉴证报告，证明委托鉴证事项的真实性、合法性和完整性的行为和过程。
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涉税鉴证的法律关系
涉税鉴证的法律关系，不是税收行政法律关系，而是指程序法律关系，包括刑事诉讼、民事诉讼、行政诉讼和税收征收管理法律关系。我们现在起草的涉税鉴证基本准则中的涉税鉴证法律关系，根据程序法律关系分析，属于狭义的税收法律关系。涉税鉴证的法律关系包括以下三项内容：
1.规范的主体——注册税务师和其他参加人。
涉税鉴证业务的主体，包括注册税务师、被鉴证单位、预期使用者和其他参加人(如鉴证助理)。鉴证业务由注册税务师依委托进行，委托人可以是被鉴证单位，也可以是预期使用者。被鉴证单位与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。执行鉴证业务的注册税务师，属于税收征收管理活动中的其他参加人，以证人、鉴定人、勘验人员身份出现，与征收结果没有法律上的利害关系，因而具有独立性。注册税务师不是税收征收管理当中的当事人，不涉及税收征管的实体权利和义务。
2.规范的客体——涉税鉴证有关的事实。
注册税务师参加征收管理的目的是协助征纳双方查证被鉴证事项真相，正确处理征纳税事实。注册税务师有权力也有义务如实提供证言，如实作出鉴证结论，认真进行勘验。因此，涉税鉴证法律关系的客体是鉴证事项的事实，而不包括实体权利的请求。
3.规范的内容——注册税务师和其他参加人的权利和义务。
注册税务师在征收管理中享有的权利是，实事求是地提供证言、证物、鉴定笔录和勘验笔录。承担的义务是，准确和实事求是地提供服务，不徇私舞弊，不做伪证等。注册税务师在鉴证过程中的权利和义务是程序性的权利和义务，而不是实体性的权利和义务。
涉税鉴证存在的风险
(一)涉税鉴证业务的实际效果有待考察
由于涉税鉴证业务主要是为纳税人提供具有法律效力的证明，所以鉴证业务报告的执行效果是考察税务师事务所业务能力的重要指标。在一些经济发展落后的地区，税务机关并不严格按照国家税法的明文规定办事，为了完成税收征收指标，提前向企业征收税款，损害了企业的切实利益，影响了企业生产经营活动的顺利进行。与这种做法相反的是延期向企业征收税款，增大了企业避税现象发生的可能性，助长了企业的偷税漏税行为。与此同时，一些基层税务机关缺乏涉税鉴证意识，没有对涉税鉴证形成正确认识，在已完成涉税鉴证的企业并没有明显的区分管理效果，造成企业利益遭受损失，企业质疑涉税鉴证的有效性，对税务师事务所推广涉税鉴证业务造成了不利影响，加大了事务所推广涉税鉴证业务的难度。
(二)没有建立起规范的涉税鉴证业务标准
由于税务师事务所业务的特殊性及涉税鉴证业务的复杂性，提高涉税鉴证业务的风险防范意识对业务质量的提高有重要作用，有利于事务所涉税鉴证业务工作的顺利开展，进一步提高业务完成质量，提高事务所的社会声誉，增加客户量，提高事务所的经营效益。国家对税务工作的重视程度虽然不断提高，但是与发达国家和地区相比，相关的政策法规还是比较欠缺，缺乏规范的涉水业务流程指导标准，直接增加了事务所涉税鉴证业务的复杂性和不标准性。国内各个地方的税收政策存在差异，间接增加了税务师事务所涉税鉴证业务的难度。涉税鉴证业务建立起规范的业务指标标准，进一步促进涉税鉴证业务的发展。
(三)涉税鉴证行业竞争激烈
随着中国经济的高速发展，中国企业也处于迅速发展中，国家对企业纳税行为非常重视，催生了许多税务师事务所的出现，每年都有许多税务师事务所成立，市场竞争激烈程度进一步提高。许多企业的管理者税收意识比较薄弱，对纳税行为比较抵触，没有形成对税收的科学认识，忽视纳税行为的重要性和强制性，在企业管理中，一味将税收工作纳入财务部门，在企业利润最大化的前提下，重视企业效益的增加，忽视税收工作的重要性，从而采取各种手段意图逃税。当前一些税务师事务所抓住企业的这个特点，帮企业鉴证一些虚假财务信息帮助企业达到逃避税收的目的，这个行为不但背离了注册会计师的职业道德，而且违反了国家关于注册会计师管理的相关法律法规。涉税鉴证行业竞争激烈的原因一部分就是因为一些税务师事务所采取了不正当的竞争方式，使得遵纪守法、严守职业道德和专业水平较高的事务所的竞争优势减少，竞争力有所下降。
(四)涉税鉴证业务收费较低
许多企业的发展非常迅猛，企业规模不断扩大，涉税事项不断增多，如果缺乏专业的税务中介服务机构，企业很有可能会出现税收管理漏洞，损害企业的根本利益。因此，许多企业都会通过税务师事务所进行涉水业务办理工作，提高企业的运转效率，有利于企业税收工作的顺利进行。通过事务所，企业可以形成对企业本身税收的合理筹划，提高涉税工作的管理水平。通常来说，涉税鉴证业务的工作流程很复杂，需要对企业的生产经营活动进行全面的调查，前期投入较大，时间较长，但为了增加事务所的涉税鉴证业务量，涉税鉴证业务的收费仍然较低，涉税业务投入与回报不能成正比，影响到税务师事务所的经营利益。随着涉税鉴证业务范围的逐渐扩大，税务服务收费标准也需要进一步提高。
涉税鉴证风险的防范措施
(一)加强对税务师事务所涉税鉴证业务的监管
涉税鉴证业务可以帮助企业防范税务风险，对企业的经营效益进行有效保护。一些企业的财务部门人员税务知识欠缺，在涉税业务上存在漏洞，使得企业的税务行为与国家税法的相关规定不一致，存在企业少缴或不缴税款行为，企业因此要被税务机关罚款，对企业的声誉造成一定影响，影响企业的经营业务，降低企业的经营效益，对企业的生存发展造成不利影响。个别税务事务所在进行涉税鉴证业务时，为了增加事务所的业务量，违反国家相关法律规定，出示不真实的鉴证报告企业逃避税务机关调查。国家必须加强对事务所涉税鉴证业务的监督，确保涉税鉴证业务要按照国家的法律规定进行，对企业的涉税事项做出客观真实的评价和证明。如果事务所出现虚假鉴证问题，会对国家利益造成一定损害，影响国家税务机关的工作，进一步助长社会上偷税漏税的不正之风。国家要重视涉税鉴证业务的监管工作，提高涉税鉴证业务的水平，从涉税鉴证业务的开始到结束都要进行严格监督，保证涉税鉴证报告的真实性和准确性。
(二)提高事务所注册税务师的专业水平和道德素养
防范涉税鉴证业务的风险对企业和税务师事务所来说都是非常重要的，从企业的角度出发，防范涉税鉴证风险可以减少企业不必要的损失，确保企业经营利益的安全性和完整性，及时掌握企业税务情况，保证企业各项经济业务都依法进行，受我国法律保护，从而维护企业的合法权益。企业如果缺乏规范的内部财务管理制度，会增加企业财务风险发生的可能性，降低企业的财务管理水平，影响企业资金的利用效率，企业通过涉税鉴证业务，能够提高对内部财务工作的管理水平，加强管理者对企业财务状况的全面了解，有利于企业经营政策的正确制定和有效执行。从税务师事务所的角度出发，事务所必须提高内部控制水平，加强涉税鉴证业务管理，重视注册税务师职业道德的作用。税务师在整个涉税鉴证业务中发挥着重要作用，因此税务师的专业水平和职业道德对整个整个涉税鉴证业务的顺利完成具有重要影响，税务师代表着整个事务所的形象，事务所必须定期对注册税务师专业知识进行再培训，加强职业道德和思想品德教育，防范因税务师个人原因而造成涉税鉴证业务的失败，对企业造成不利影响，同时影响事务所的声誉。税务师必须严格按照业务流程进行操作，遵守涉税鉴证业务执业准则体系，认真做好涉税鉴证工作，防范涉税鉴证风险。
(三)办理注册税务师的职业责任保险
部分企业的财务管理人员的税务知识非常薄弱，缺少系统的税务管理培训，企业需要借助税务中介服务机构进行企业的税务管理工作，国家大力支持企业的税务管理工作，同时鼓励企业重视发挥税务中介服务机构的作用，提高企业的税务管理水平。涉税鉴证业务不仅可以帮助国家防范税款流失风险，还可以帮助企业降低税务管理风险。在事务所进行涉税鉴证业务谈判时，也会遭遇责任赔偿风险，降低注册税务师的工作效率。事务所需要按照国家税务局的有关要求，办理注册税务师的职业责任保险，建立职业风险基金，提高事务所的风险规避能力，减少事务所因个别业务失误引起的损失赔偿，降低事务所的经营损失，促进事务所的健康稳定发展，塑造事务所良好的社会形象，增加事务所的涉税鉴证业务量，与国际接轨，提高我国税务师事务所的国际竞争力。
(四)增强税收法律政策的学习，增强防范风险能力
虽然我国对注册税务师的要求比较严格，但还是有一些注册税务师的职业道德存在问题。涉税鉴证业务的工作量很大，需要对被鉴证企业的经营状况进行详细调查，在把握全局的前提下进行准确的涉税鉴证业务工作。一些注册税务师税务法律意识淡薄，过于功利主义，在没有对被鉴证企业做详细调查的前提下，就急于承接涉税鉴证业务，根本就没有对被鉴证企业形成一个整体认识。涉税鉴证业务必须要对被鉴证企业的基本情况进行深入调查分析，评估职业风险，根据企业行业的特点和委托目的等，再结合自身工作能力，考虑是否接受被鉴证企业的委托。注册税务师必须加强对国家税收法律政策的学习，提高防范涉税鉴证业务风险的能力，防止因自身原因造成涉税鉴证业务的失败和事务所的损失。
偷税漏税被罚款不交会有什么后果？ (四)
贡献者回答如果企业被判处罚款而拒绝缴纳，首先，公安机关会在一定时间内对企业进行资产调查，以确定是否有其他财产可用于执行罚款。如果有其他财产，公安机关会采取强制措施进行执行。
关于偷税漏税被罚款不交的后果，这里有一些详细说明。首先，如果不缴纳罚金，通常不会导致刑罚加重。法院的判决具有法律效力，除非有新的证据或者判决本身存在错误，否则法院不会私自改判。但是，如果检察院提出抗诉，或者在规定的时间内犯罪分子再次犯罪或严重违反行政法规，法院可能会重新审理案件。
《刑法》第二百零一条规定了偷税的法律后果。如果纳税人通过欺骗或隐瞒手段逃避税款，且逃避的税款数额较大，占应纳税额的一定比例，将面临刑事处罚，包括罚金。如果扣缴义务人也有类似行为，同样会受到处罚。如果犯罪分子暂时没有能力缴纳罚金，法院可能会暂时缓缴，但在任何时候只要发现有可供执行的财产，法院都可以追缴罚金。只有在不可抗力的情况下，法院才会考虑减免罚金。
对于罚金刑，如果犯罪分子在规定期限内未缴纳或未缴纳完毕，法院可以采取强制措施，如查封、拍卖财产，冻结存款等，以迫使犯罪分子缴纳罚金。
具体来说，根据《刑法》的规定，逃避缴纳税款的行为可能面临的刑罚包括：
1. 逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额百分之十的，可能被判处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。
2. 数额巨大并占应纳税额百分之三十的，可能被判处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。
3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。
此外，如果税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与犯罪分子勾结，也将受到从重处罚。如果犯罪分子在税务机关下达追缴通知后补缴税款并缴纳滞纳金，已受行政处罚的，将不予追究刑事责任，但五年内若再次因逃避缴纳税款受刑事处罚或被税务机关多次行政处罚的除外。
总之，偷税漏税在我国是一项严重的犯罪行为。如果被判处罚金，犯罪分子需尽快缴纳。如果不具备缴纳能力，应及时与法院沟通，否则可能会面临财产被强制执行的后果。
从上文，大家可以得知关于偷税漏税时间效力范围的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，维格律网希望这篇文章对大家有帮助。
