什么行为属于偷税漏税

### 解析偷税漏税行为：明确界定与法律责任

在现代社会中，税收作为国家财政收入的重要来源，对于国家的经济发展、社会福利建设以及公共服务的提供起着至关重要的作用。然而，总有一些企业和个人试图通过非法手段逃避税收责任，这种行为即被称为偷税漏税。那么，

什么行为属于偷税漏税

？本文将对此进行详细解析，并探讨其法律后果。偷税行为通常涉及纳税人故意采取欺骗、隐瞒手段来逃避缴纳税款。根据相关法律法规，以下几种行为被明确界定为偷税：

一、虚假的纳税申报

纳税申报是依法纳税的前提，纳税人必须在法定时间内如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求的其它纳税资料。然而，一些纳税人会通过对生产规模、盈亏情况、收入状况等内容作虚假申报，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收的公平性和法治原则。

二、账簿上多列支出或少列收入

在账簿上动手脚也是偷税的常见手段之一。纳税人可能会在账簿上故意多列支出，如虚构业务交易、夸大费用开支等，以减少应纳税额。同时，少列或隐瞒收入也是偷税的一种表现，如将部分销售收入不入账、通过私人账户收取款项等。这些行为都导致了国家税收的流失。

三、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

账簿和记账凭证是税务机关进行税务检查的重要依据。一些纳税人为了逃避税务检查，会采取伪造、变造账簿和记账凭证的手段，或者将真实的账簿和记账凭证隐匿起来，甚至擅自销毁。这些行为不仅违反了税收法规，也阻碍了税务机关的正常执法活动。与偷税相比，漏税行为在主观上并非故意，而是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率、漏报应税项目、少计应税数量、错算销售金额和经营利润等，这些都属于漏税行为。然而，尽管漏税在主观上并非故意，但纳税人仍然需要承担补缴税款和滞纳金的责任。偷税漏税行为的法律后果是严重的。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，将构成逃税罪，面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑事处罚。此外，税务机关还会对偷税漏税行为进行行政处罚，如追缴税款、加收滞纳金、罚款等。在税收征管实践中，税务机关会加强对纳税人的监管和检查力度，通过数据分析、风险评估等手段发现偷税漏税行为。同时，税务机关也鼓励纳税人主动自查自纠，及时补缴税款和滞纳金，以减轻法律责任。总之，偷税漏税行为是违反国家税收法规的严重行为，不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收的公平性和法治原则。因此，纳税人应该增强法律意识，自觉遵守税收法规，如实申报纳税信息，共同维护国家的税收秩序和经济发展。

什么行为属于偷税漏税 (一)

最佳答案法律分析指出，偷税漏税的行为包括：1. 伪造、变造、隐匿或擅自销毁账簿和记账凭证；2. 在账簿上多列支出或不列、少列收入；3. 进行虚假的纳税申报。

法律依据为《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额百分之十的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若数额巨大并占应纳税额百分之三十，将面临三年七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人如采取类似手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大者，也将受到相应处罚。对于多次实施上述行为且未经处理者，将按累计数额计算处罚。若经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚，则不予追究刑事责任；但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次行政处罚的除外。

此外，根据第二百零三条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，导致税务机关无法追缴欠缴税款，数额在一万元不满十万元的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款一倍五倍以下罚金；数额在十万元的，将面临三年七年以下有期徒刑，并处罚款。

第二百零四条规定，以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，将面临五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；数额巨大或有其他严重情节的，将面临五年十年以下有期徒刑，并处罚款；数额特别巨大或有其他特别严重情节的，将面临十年有期徒刑或无期徒刑，并处罚款或没收财产。若纳税人缴纳税款后，采用前述欺骗手段骗取所缴纳的税款，将依照第二百零一条规定定罪处罚；若骗取税款超过所缴纳的税款部分，将按前述规定处罚。

偷税漏税怎么认定 (二)

最佳答案偷税漏税的认定主要依据以下几个方面：

1、主体要件：实施主体为纳税人与扣缴义务人，其他主体不构成本罪。

2、主观要件：实施主体在主观上存在故意，过失不构成本罪。偷税是指纳税人故意违反税收法规，用欺骗、隐瞒等手法逃避纳税的行为。

3、客体要件：行为侵犯了税收征收管理秩序和国家的税收利益。

4、客观要件：纳税人采取了欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，且税款数额较大。

偷税漏税的数额和比例也是认定的重要因素。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，构成犯罪。在实际操作中，税务机关会根据纳税人的行为、提供的证据以及相关法律法规来进行认定。对于偷税漏税行为，税务机关可以追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

偷税漏税是违反税法的违法行为，具体内容如下：

1、偷税：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。

2、漏税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为。

偷税漏税的法律责任包括：

1、税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款。

2、构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、税务机关对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

偷税漏税的判刑如下：

1、偷税漏税的数额较大并且占应纳税额10%的，构成逃税罪，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;

2、偷税漏税的数额巨大并且占应纳税额30%的，则应处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。

对自然人偷税并处罚金：

1、针对偷税犯罪行为的贪利性特征，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了“并处偷税数额五倍以下的罚金”。

2、其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止偷税人在经济上占便宜。

偷税漏税立案标准如下：

1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元并且占各税种应纳税总额百分之十，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；

2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元并且占各税种应纳税总额百分之十的；

3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元的。

《中华人民共和国刑法》

第二百零一条

【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

个体户怎样才算偷税漏税 (三)

最佳答案法律分析：个体户偷税漏税的认定

1. 行为主体：偷税行为的主体包括负有纳税义务的个体户和扣缴义务人。扣缴义务人是指法律规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

2. 偷税行为的表现：

- 拒不申报：个体户在取得应税收入后，未依法办理纳税申报，并在税务机关通知后仍不申报。

- 虚假申报：个体户向税务机关提供虚假的纳税申报表、财务报表等资料，如编造减税、免税等虚假信息。

- 骗取税款：个体户在缴纳税款后，通过假报出口或其他欺骗手段，取回已缴纳的税款。

3. 偷税行为的界定标准：

- 行为人实施了偷税行为，主要包括伪造账簿、多列支出或不列少列收入、虚假申报等手段。

- 造成了少缴未缴税款的结果，给国家税收造成损失。

法律后果：

根据《中华人民共和国刑法》，个体户若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额一定比例的，将面临刑事处罚。扣缴义务人采取相同手段，不缴或少缴已扣已收税款的，也将受到处罚。对多次实施此类行为未经处理的，将按累计数额计算。

执法机关在审理此类案件时，需查明涉案个体户的具体情况，确保证据充分。偷税漏税是严重违法行为，个体户应避免触及。

怎么认定偷税漏税 (四)

最佳答案偷税漏税的认定要点主要包括以下几点：

客体要件：

税收征收管理秩序：逃税行为必须侵犯了我国的税收征收管理秩序，即违反了税收法规的相关规定。

客观要件：

欺骗、隐瞒手段：纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报。逃避缴纳税款数额较大：逃避缴纳的税款数额必须达到较大标准，并且占应纳税额的百分之十。扣缴义务人行为：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为也构成逃税罪。

主体要件：

纳税人和扣缴义务人：逃税罪的犯罪主体可以是自然人，也可以是单位，包括负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。

主观要件：

故意：逃税罪的主观要件一般是故意，即纳税人或扣缴义务人在明知应当缴纳税款的情况下，故意采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款。对于因疏忽而没有纳税申报的，属于漏税，依法补缴税款即可，不构成犯罪。

综上所述，偷税漏税的认定需要综合考虑客体、客观、主体和主观四个要件，只有同时满足这些要件，才能构成逃税罪。

生活中的难题，我们要相信自己可以解决，看完本文，相信你对有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解哪些行为属于偷税漏税的其他信息，可以点击维格律网其他栏目。