企业所得税怎么征收

本文分为以下多个相关解答：

1、企业所得税怎么征收
2、定额、核定征收所得税应符合哪些条件？
3、核定征收的企业还需要做汇算清缴吗
4、企业所得税怎么征收企业所得税的征收方式

企业所得税怎么征收 (一)

贡献者回答查账征收是指针对财务制度健全、能够准确计算收入、核算成本、费用和利润，并按时申报缴纳税款的纳税人。

在查账征收方式下，企业所得税按照应纳税所得额计算，税率为25%。计算公式为：应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补以前年度亏损。

此外，还有核定征收方式，包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。定额征收是指税务机关按照一定标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳。而核定应税所得率征收则是税务机关预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税。

对于应税所得率的计算，税务部门会提供应税所得率表，不同行业的应税所得率不同。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

对于小规模纳税人，企业所得税的计算方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%。

在税务代开发票时缴纳的增值税作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。此外，需要注意的是，在计算销售额时，要区分不含税销售额与含税销售额的概念，其换算公式为：应税销售额（不含税销售额）=发票开具金额（含税销售额）/（1+3%）。

定额、核定征收所得税应符合哪些条件？ (二)

贡献者回答国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知<国税发(2000)38号第二条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税:

一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；

二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；

六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

核定征收的企业还需要做汇算清缴吗 (三)

贡献者回答一、实行核定定额征收的企业不需要所得税汇算清缴。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）第三条第二款的规定：“实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。”

二、《企业所得税核定征收办法》（试行）(国税发〔2008〕30号)，第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。