上海房产税征收范围

### 上海房产税征收范围详解

在探讨上海房产税征收范围时，我们首先需要明确房产税的基本定义及其在上海地区的具体应用。房产税作为一种针对房屋财产征收的税收，其目的旨在调节房地产市场，促进资源的合理利用，以及为地方财政提供稳定的收入来源。上海作为中国最国际化的城市之一，自2011年起便开始试点对个人住房征收房产税，其征收范围及细则经过多年的实践和完善，已经形成了较为成熟的体系。

上海房产税征收范围界定

上海房产税的征收范围主要界定在新购住房上，特别是针对本市居民家庭购买的第二套及的住房，以及非本市居民家庭在本市新购的住房。这里的“新购”是以购房合同网上备案日期为准，确保税收政策的时效性和准确性。对于本市居民家庭而言，首套房是免征房产税的，这体现了政府对于居民基本住房需求的保护。而对于第二套及的住房，只有当人均建筑面积超过60平方米时，超出的部分才需要缴纳房产税。这一设定既考虑了居民的居住需求，也限制了过度投资炒房的行为。

税率划分与应缴税款计算

在税率方面，上海房产税采用了梯度税率制度。根据每年上海市统计局公布的新建住宅销售均价的2倍作为税率分界线，新购住房的单价与这一分界线进行比较，以确定适用的税率。以2025年为例，新建住宅销售均价为47223元/㎡，因此税率分界线为94446元/㎡。单价不超过94446元的住房适用0.4%的税率，而单价超过这一界限的住房则适用0.6%的税率。应缴税款的计算相对复杂，但逻辑清晰。首先确定应税面积，即新购住房超出人均60平方米的部分。然后，根据应税面积、新购房单价、70%的评估系数（暂时规定），以及适用的税率，计算出应缴税款。这一计算过程确保了税收的公平性和合理性，既考虑了房屋的价值，也考虑了居民的实际居住需求。

特殊情况的税收优惠与减免

上海房产税政策还考虑了一些特殊情况下的税收优惠和减免。例如，对于本市居民家庭中的成年子女因婚姻等需要首次新购且属家庭唯一的住房，是暂免征收房产税的。这体现了政府对年轻家庭的支持和鼓励。此外，如果本市居民家庭在购买新住房后的一年内出售了原有的唯一住房，那么对新购住房已按规定缴纳的房产税是可以退还的。这一规定有助于鼓励居民改善居住条件，同时也减轻了他们的经济负担。对于外地户籍居民而言，如果持有本市长期居住证满3年，则可以免交房产税；如果居住证持有时间未满3年，但已满1年，可以先交2年的房产税，待满3年后可退还前面2年交的房产税。这一规定考虑了外地户籍居民在上海的居住和工作情况，体现了政策的灵活性和人性化。

房产税征收的影响与展望

上海房产税的征收对于房地产市场产生了积极的影响。一方面，它有效地调节了市场供需关系，抑制了房价的过快上涨；另一方面，它促进了资源的合理利用，减少了过度投资和炒房行为。从长远来看，随着房产税政策的不断完善和推广，它有望成为我国房地产市场调控的重要工具之一，为购房者提供更加公平的税收环境，推动房地产市场的健康发展。综上所述，上海房产税的征收范围界定清晰、税率划分合理、税收优惠与减免政策人性化，其对于房地产市场的调节作用显著。未来，随着政策的进一步优化和推广，上海房产税有望在促进房地产市场平稳健康发展方面发挥更大的作用。

2014年房产税如何征收 (一)

答首先，目前所说的房产税，是指对住房持有人征收的税收，按前期试行情况来看，上海的政策：上海房产税的征收对象为新购住宅，税率为0.6%%，房产税暂按应税住房市场交易价格的70%%计算缴纳。征收对象是指本暂行办法施行之日起本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房，下同）和非本市居民家庭在本市新购的住房从目前两个试点结果看效果一般。

2014年上海房产税如何征收 (二)

答先，上海的政策：上海房产税的征收对象为新购住宅，房产税暂按应税住房市场交易价格的70%%计算缴纳，是指对住房持有人征收的税收.6%%。征收对象是指本暂行办法施行之日起本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房，按前期试行情况来看，目前所说的房产税，税率为0，下同）和非本市居民家庭在本市新购的住房从目前两个试点结果看效果一般

中国的税收种类 (三)

答一、按税收性质和作用分为6类（共有18个税种)：

(一)流转税类。有增值税(对销售商品、产品比例征收)、消费税（对销售烟草、酒等控制消费品比例和按量征收）、营业税（对建筑交通文化体育等3%、金融保险邮政通讯餐饮住宿租赁服务销售不动产转让无形资产等5%、娱乐5-20%）。

(二)资源税类。包括资源税（对开采使用特定的不可再生的矿产品比例和按量征收）、城镇土地使用税（对拥有国有土地使用权每平方米每年定额征收）。

(三)所得税类。包括企业所得税（对企业取得的经营利润比例征收）、个人所得税（对个人取得的收入比例征收）。

(四)特定目的税类。包括城市维护建设税（以实缴的增值税、消费税、营业税税额比例征收）、土地增值税（对在国有土地上的房产开发和国有土地使用权转让增值所得比例征收）、车辆购置税（机动车上牌前必缴）、耕地占用税（对非农业用途占用耕地征收）、烟叶税(对烟叶收购者按收购价比例征收）、固定资产投资方向调节税(暂缓征收）。

(五)财产和行为税类。包括房产税（对自用按原值1.2%/年或出租按租金12%比例征收）、车船税（对购买并使用者按辆或吨位定额征收）、印花税（对经济业务合同、资金账簿、权证等按0.005%、0.05%、0.03%、0.1%、0.3%或5元/件标准征收）、契税（对买房或买地契约1-4%征收）。

（六）关税类。即关税，主要对进出境的货物、物品比例征收。

二、按税收财权归属分为3类（共有18个税种)：

（一）中央税。如消费税、关税、车辆购置税，100%归中央财政。

（二）中央与地方共享税。如增值税、企业所得税、个人所得税，中央与地方财政比例分享。

（三）地方税。如营业税（不含各铁道部、各银行总部等缴纳的营业税）、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、烟叶税、房产税、车船税、印花税、契税、固定资产投资方向调节税，中央财政不分享。

三、按税收管辖权划分分为4类：

（一）国税。由国家税务系统征收的税收。主要有增值税、消费税、车辆购置税

（二）地税。由地方税务系统征收的税收。主要有城市维护建设税、资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税、固定资产投资方向调节税(暂缓征收)、烟叶税（有些地方由财政系统征收）、耕地占用税（有些地方由财政系统征收）、契税（有些地方由财政系统征收）、

（三）国地共管税。个人所得税（银行储蓄存款利息所得个人所得税由国税征收）、企业所得税（划分比较复杂）、营业税（如各铁道部、各银行总部等中央所属的由总部缴纳的营业税由国税征收）。

（四）关税。由海关代征。

房产税跟契税有什么区别吗? (四)

答房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。房产税的特点：1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于只用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的台商投资企业，应当依法缴纳契税。上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换。以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属; 或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。

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