骗去出口退税罪的概念和构成腰间 “假自营真代理”是否构成骗取出口退税罪 (一)

最佳答案最高人民法院针对《刑法》第二百零四条关于“假报出口”行为的具体应用，制定并发布了《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）。该解释第六条特别指出，进出口公司如果实施了所谓的“四自、三不见”操作，不仅会受到行政方面的处罚，还有可能被司法机关认定为“假报出口”，进而构成骗取出口退税罪。这里所说的“四自、三不见”具体是指：自己采购、自己报关、自己运输、自己销售；不见出口商、不见出口合同、不见出口报关单。

在国际贸易中，所谓的“四自、三不见”操作通常是指代理出口业务的一种特殊形式，即出口公司作为代理方，从客户处采购商品后直接报关出口，但不承担任何风险，也不与最终的出口商直接打交道，仅收取少量的代理费。这种模式在一定程度上为出口公司带来了便利，但同时也存在一定的法律风险。

根据最高人民法院的解释，如果进出口公司实施了“四自、三不见”的行为，而这些行为被证明是为了获取出口退税，而实际上并未履行正常的出口业务流程，如没有真实的出口合同、没有真实的运输和报关记录，那么这样的行为就可能构成骗取出口退税罪。司法机关将通过审查相关的贸易合同、财务记录、报关单据等材料，来判断是否存在骗取出口退税的行为。

值得注意的是，这种行为的构成不仅需要违法的主观意图，还需要客观上的欺诈行为，即必须证明进出口公司在明知不符合退税条件的情况下，仍故意采取上述行为以获取不当利益。因此，对于代理出口业务，企业应当严格遵守相关法律法规，确保其业务操作符合法律要求，避免因不当操作而触犯法律。

此外，对于进出口公司而言，了解并遵循相关法律法规，建立有效的内部控制机制，以确保业务操作的合规性，是预防此类法律风险的关键。一旦涉及骗取出口退税罪，不仅可能面临巨额罚款，还可能导致企业面临刑事处罚，甚至破产。

因此，进出口公司在代理出口业务时，必须保持高度的法律意识，严格遵守相关法律法规，确保业务操作的透明度和真实性，以避免不必要的法律风险。

骗取出口退税侦查机关是哪个部门 (二)

最佳答案骗取出口退税侦查机关是当然也是公安机关，骗取出口退税罪属于一般的刑事案件，犯罪主体也是一般的犯罪主体，类似于这种刑事犯罪基本上都是由公安机关负责侦查的。在中华人民共和国刑法当中，骗取出口退税罪包括自然人犯罪和单位犯罪，处罚形式上会有一定的差别。

一、骗取出口退税侦查机关是哪个部门

1、骗取出口退税侦查机关是公安机关。

2、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元的，应予追诉。

3、自然人犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金或者没收财产。

4、单位犯骗取出口退税罪的，依本节第211条之规定，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依本条规定处罚。

二、骗取出口退税罪的客体要件是什么

骗税是以退税为前提的。中国退税有两种基本形式，一种是一般的退税，另一种是出口退税。一般的退税是指由于税务机关错用税率或纳税人申报的错误，或者国家税收政策调整等，造成多征或误征税收，而按规定把多征或误征的税款退还给原纳税人，以及按照规定提取的代征代扣税收的手续费、集贸市场税收分成和按照税收管理制度规定批准的减免税的退税。这种退税属于正常的退税，如果行为人以欺骗、隐瞒等手段骗取这种退税的，属于一般的骗税。由于税务机关根据原征税凭证能够对一般的退税进行比较有效的监督管理，因此对一般的骗税只视为逃税行为进行处罚、数额较大的可以逃税罪论处。而出口退税不同于一般的退税、这种退税是国家为鼓励出门，增强产品在国际市场上的竞争能力而给予的优惠待遇，而不是因对纳税人多征、误征或减免税收等引起的退税，因此骗取出口退税比一般的骗税的危害性要大。

三、骗取出口退税罪的主观表现是什么

骗取出口退税罪在主观方面为直接故意，并且具有骗取出口退税的目的。由于出口企业工作人员的失误，或者产品出口以后由于质最等原因又被退回，造成税务机关多退税款的，因没有骗税的犯罪故意，因此不能以骗取出门退税款罪追究其刑事责任，而只能由税务机关责令出口企业限期退回其多退的税款，属于出口企业失误的，还可按日加收滞纳金。出口企业骗取出口退税的动机，一般是为了完成国家规定的继续享有进出口经营权所必须达到的创汇任务，并从中赚取一定比例的代理出口手续费。但是动机并不影响骗取出口退税罪的成立。

税务机关在稽查工作中发现公司或自然人有骗取出口退税款的这种行为的话，如果数额已经达到了1万元，会直接把这起案件移交给当地的公安机关。其实，国家所规定的退汇政策原本是为了提高我国的产品质量在市场上的竞争力，可是，有些居心不良的人反而利用国家的优惠政策故意破坏税收制度。

骗取进出口退税案例 骗取出口退税罪证据不足不起诉案例分析 (三)

最佳答案在衡阳市公安局石鼓分局办理的李某乙涉嫌骗取出口退税案中，法院作出了不起诉决定。该案件的案号为石检公诉刑不诉〔2020〕40号。经审查并退回补充侦查后，检察机关认为，李某乙的行为虽然客观上为李某甲等人骗取出口退税提供了帮助，但其主观上是否明知李某甲等人在实施骗取出口退税的违法犯罪活动，仍为其提供帮助的意图并不明确。因此，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定，决定对李某乙不起诉。

具体来说，李某乙作为案件的关键人物，其行为在客观上确实对李某甲等人骗取出口退税起到了一定的辅助作用。然而，在主观方面，李某乙的行为是否构成明知并积极参与犯罪，证据并不充分。案件调查过程中，尽管进行了多次补充侦查，但未能找到确凿证据证明李某乙具有明确的主观犯意。因此，在证据不足的情况下，检察机关依据法律对李某乙作出了不起诉的决定。

这一不起诉决定，反映了法律在处理此类案件时对证据要求的严格性。在认定犯罪行为时，不仅需要客观行为的证据，还需要主观意图的明确证明。对于此类涉及经济犯罪的案件，检察机关需要从多方面收集证据，确保案件事实清楚，证据确实充分。对于证据不足的案件，检察机关有权作出不起诉决定，以确保司法公正。

此外，这一案例也提醒企业在国际贸易和税收申报过程中，应严格遵守相关法律法规，避免因疏忽大意或缺乏法律意识而导致的违法行为。对于企业来说，建立健全内部控制和风险防范机制，加强员工法律知识培训，是避免类似问题的重要措施。

coupang已经出库的商品也可以退吗 骗取出口退税罪中犯罪情节也可以成为量刑标准吗？ (四)

最佳答案熊某因造成国家税款损失超过30万元，且在判决前无法追回，符合《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》中规定的“其他严重情节”。这表明，骗取出口退税罪中，除了骗取税款数额巨大的情况外，严重的犯罪情节也可以作为量刑标准。具体而言，如果骗取的税款数额巨大，对应的量刑为五年十年以下有期徒刑。而熊某的犯罪情节被判定为严重，因此在原有量刑基础上上调一档，最终判决为五年十年以下有期徒刑。

骗取出口退税罪不仅涉及骗取税款数额的大小，还与犯罪情节的严重性密切相关。在司法实践中，税务机关和司法机关在处理骗取出口退税案件时，会综合考虑骗取税款的数额以及犯罪情节的严重性来确定最终的量刑标准。对于造成国家税款损失较大的行为，即便骗取税款数额未达到“数额巨大”的标准，只要犯罪情节严重，也能作为加重量刑的情节。

熊某的案件表明，在骗取出口退税罪的量刑中，犯罪情节的严重性是一个重要的考量因素。这不仅有助于更好地维护国家税法的严肃性，也能在一定程度上起到震慑作用，预防和减少此类犯罪的发生。因此，在处理此类案件时，不仅要关注骗取税款的具体数额，还要综合考虑其他相关情节，确保量刑的公正性和合理性。

具体到熊某的案例，由于其造成了国家税款损失30万元，并且在第一审判决宣告前无法追回，这一严重情节使得他在骗取出口退税罪的量刑上得到了加重。这意味着，即使没有达到“数额巨大”的标准，严重的犯罪情节也能成为量刑的重要依据。这种做法有助于更全面地评估犯罪行为的社会危害性，从而实现更为公正的司法判决。

稽查案例：操作极其复杂的茶叶道具出口退税骗税案 (五)

最佳答案该稽查案例是一起操作极其复杂的茶叶道具出口退税骗税案，具体要点如下：

涉案公司：三江县生态园茶业有限公司。

涉嫌违法行为：

虚开增值税普通发票；虚假出口骗取出口退税。

涉案金额与退税额：

涉及12家上游茶叶供应商，共取得4837份发票，金额高达4亿多元；实际骗取的出口退税额为4847.76万元。

虚假操作手段：

虚构收购环节；虚构出口环节；外汇收入虚假。

税务处理决定：

追缴税款和滞纳金共计1813余万元；要求退还骗取的出口退税4847.76万元；强调了缴款期限和复议程序。

法律程序与后续：由于该案与柳州市公安局柳北分局的刑事侦查案件有关，目前暂不进行行政处罚；如对税务处理有异议，需在缴款或提供担保后申请行政复议。

通过上文关于骗取出口退税罪案件数量上升的原因的相关信息，维格律网相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击维格律网的其他页面。