虚开增值税专用发票

虚开增值税专用发票：经济活动中的一枚“毒瘤”

在经济活动中，税务发票作为交易真实性的重要凭证，扮演着不可或缺的角色。增值税专用发票，更是企业抵扣税款、规范财务管理的重要依据。然而，近年来，虚开增值税专用发票的现象屡见不鲜，成为扰乱市场秩序、侵蚀国家税收利益的严重问题。本文将深入探讨虚开增值税专用发票的现象、危害、防范措施及法律后果，以期提高公众对此类违法行为的认知与警惕。

一、虚开增值税专用发票的定义与手段

虚开增值税专用发票，简而言之，是指在没有任何实际商品交易或服务提供的情况下，伪造交易记录，开具发票以骗取税款抵扣、骗取出口退税或其他不当利益的行为。这种行为往往伴随着虚假合同的签订、资金空转等复杂操作，以掩盖其非法本质。手段包括但不限于：虚构交易对象、夸大交易金额、篡改商品名称或规格、利用关联企业循环开票等。这些行为严重违背了税收公平原则，破坏了正常的经济秩序。

二、虚开增值税专用发票的危害

虚开增值税专用发票的危害是多方面的。首先，它直接导致了国家税收的大量流失，削弱了政府的宏观调控能力和公共服务供给能力。其次，这种行为加剧了企业间的不正当竞争，诚信经营的企业因税负不公而处于劣势，长此以往将抑制市场创新活力，阻碍经济健康发展。再者，虚开发票往往与洗钱、腐败等违法犯罪活动相关联，严重污染了社会风气，损害了国家形象。最后，对于参与虚开的个人和企业而言，一旦东窗事发，将面临严厉的法律制裁，不仅经济损失惨重，企业信誉也将一落千丈。

三、防范措施与法律规制

为有效遏制虚开增值税专用发票的势头，国家采取了一系列防范措施和法律规制。一方面，加强税收征管信息化建设，利用大数据、云计算等技术手段，提高发票信息的真实性验证能力，实现对发票流转全链条的监控。另一方面，加大宣传力度，提高纳税人的税法遵从意识，鼓励社会公众参与监督，形成“不敢虚、不能虚、不想虚”的良好氛围。法律层面，修订和完善相关法律法规，明确界定虚开行为的法律责任，加大处罚力度，提高违法成本。同时，建立健全跨部门协作机制，加强税务、公安、工商等部门的信息共享和联合执法，构建全方位、立体化的防控体系。

四、结语：构建诚信税收环境，共促经济健康发展

虚开增值税专用发票问题，不仅是税收领域的顽疾，更是经济社会健康发展的绊脚石。解决这一问题，需要政府、企业和个人三方面共同努力。政府应持续优化税收制度，提升监管效能；企业应强化内部管理，自觉抵制违法行为，树立诚信经营形象；个人则应增强法治观念，积极参与社会监督。只有这样，才能逐步构建一个公平、透明、高效的税收环境，为经济社会的持续健康发展奠定坚实的基础。让我们携手行动，共同守护税收的公正与纯洁，让每一笔税款都成为国家繁荣、人民幸福的坚实基石。

综上所述，虚开增值税专用发票问题不容忽视，其背后的深层次原因及带来的连锁反应警示我们，必须从制度建设、技术革新、法律规制、社会共治等多个维度出发，综合施策，才能从根本上解决这一问题，推动社会经济步入更加健康、可持续的发展轨道。

虚开增值税专用发票要多交税费，为什么还要虚开 (一)

贡献者回答虚开发票有可能多缴税费，但开具发票方获取的非法收入远超多交的税费。虚开发票也可能不多交税费。比如卖给张三货物，张三不要发票，虽然不开发票，仍然必须计算销项税额；而没有卖给李四货物，但李四需要发票。

企业就给李四虚开发票，按照一定比例非法收取手续费，这样不用多交税，还可以额外收取一笔收入。

另外，还有不法企业可以虚假取得增值税专用发票抵扣进项税额，从而虚开增值税专用发票谋取非法利益，还不用多缴纳增值税。

国家对虚开增值税专用发票打击力度很大，刑责较重。

虚开增值税专用发票给他人用于骗取出口退税,开票方如何定性? (二)

贡献者回答开票方的定性需要依据其主观认知情况判断，具体如下：

明知受票方骗税目的：若开票方明知受票方利用虚开的增值税专用发票骗取出口退税，开票方与受票方构成共谋，属于共同犯罪。但开票方仅提供发票，未参与后续骗税实施行为，构成骗取出口退税罪的帮助犯、从犯，应从轻、减轻处罚或免除处罚。例如，骗取税款500万元（数额特别巨大），适用减轻处罚时，可在五年十年以下有期徒刑幅度内量刑；若还有其他从轻、减轻情节，可能在五年以下有期徒刑或拘役档次量刑。不知受票方骗税目的：若开票方不知受票方将发票用于骗取出口退税，仅按要求虚开发票并收取开票费，与受票方无骗税合意，仅构成虚开增值税专用发票罪且为主犯。若无其他减轻情节，虚开税额500万元（数额巨大），最低面临十年有期徒刑刑罚。不同的定性在量刑上有较大差异。认定为骗取出口退税罪的从犯，有更广泛的减轻量刑空间；而认定为虚开增值税专用发票罪的主犯，在无减轻情节时量刑较重。

嫌虚开增值税专用发票罪不起诉的案例（2024最新汇总） (三)

贡献者回答虚开增值税专用发票罪，简称虚开犯罪，常见于虚开增值税专用发票，有时也包括虚开普通发票。不同地区的处理尺度存在差异，经济发达地区的处理较为轻微，而其他地区则可能处理得较为严厉。有能力的个人在税务稽查阶段，通常会通过补税、交罚款、进项转出等方式提前处理。但仍有部分人处理不当，导致案件被移交公安机关，甚至被移送检察院审查起诉。在这样的情况下，争取不起诉成为可能。

以下是一些虚开发票后被检察院不起诉的案例，旨在为遇到类似情况的朋友提供参考，争取到不起诉的机会：

案例一：陕西省榆林市榆阳区人民检察院对嫌虚开增值税专用发票罪不起诉（补税）

被不起诉人刘某某，男性，1963年出生，涉嫌在无真实交易的情况下，虚开增值税专用发票。检方认为其犯罪情节轻微，具有自愿认罪认罚、自首、补交税款及滞纳金等从轻、从宽处罚情节，决定对其不起诉。

案例二：浙江省宁海县人民检察院对嫌虚开增值税专用发票罪不起诉（自首+补税）

被不起诉人华某某，男，1960年出生，宁海县某公司的法定代表人。他涉嫌在没有实际货物交易的情况下，让公司虚开增值税专用发票。鉴于其自首、补缴涉案税款、自愿认罪认罚等情节，检方决定不起诉。

案例三：黑龙江省逊克县人民检察院嫌虚开增值税普通发票罪不起诉（普票）

被不起诉人董某某，男性，1971年出生。他通过虚开增值税普通发票，构成虚开发票罪。检方认为其犯罪情节轻微，具有坦白、认罪认罚的从轻情节，符合免于刑事处罚的条件，决定不起诉。

案例四：江西省峡江县人民检察院对嫌虚开增值税专用发票罪不起诉（自首+退赃）

被不起诉人洪某某，男性，1972年出生。他实际经营的公司虚开增值税专用发票，涉及金额较大。鉴于其主动投案、如实供述罪行、积极退赃，且作为市场主体，检方决定不起诉。

这些案例展示了在虚开发票后争取不起诉的机会，关键在于主动认罪、积极补税或退赃、以及具备从轻处罚的情节。有需要的朋友可以根据这些案例寻求法律咨询，争取更轻的处理结果。

虚开增值税专用发票是怎么谋利的 (四)

贡献者回答营改增之后，物流业中的虚开增值税(税率是11%)发票是非常普遍的。具体原因在于，在这一行业中，存在大量的私人车辆，这些私人车辆是不会给你开增值税发票的。

举一个例子，花王贸易公司发一批货到重庆分公司，到达分公司之后，需要进一步往各个区县运输，这个时候往往就需要当地车辆，正规公司觉得货物太少，不愿意，并且开价也很高。个人车辆就没有这么多要求了，反正给钱就跑，于是花王公司找到私人车辆将一批货物运往重庆市奉节县，运费一万元，可是没有增值税发票。没有增值税发票会带来几个结果：1、具体业务人员可能无法报账。2、花王贸易公司赋税增加，缺少增值税发票抵扣，运费就无法计入成本，就会造成企业所得税的增加(税率25%)。怎么办买票。花王公司回到重庆后，找到卡比布物流公司，以票面价7%的价格来购买一万元增值税发票，花费700元，问题解决了。

下面是重点，为什么卡比布公司开票只需要7%，要知道这个行业的正常税率都是11%，这岂不是赔本的买卖。因此，卡比布公司就需要有进项税来冲抵。物流行业的成本主要集中在两块，一是轮胎、二是油料。而轮胎和油料往往是采取零售模式，绝大部分一般消费者购买这些东西是肯定不需要增值税发票的，对于这些行业的业主来说，也就存在了大量“可供出售”的增值税发票。因此，卡比布公司找到太太轮胎公司和太太成品油销售公司，告诉他们“你们下次再进货的时候，找进货商开票开具卡比布公司抬头的发票。东西归你，票归我，我给你3%。”两家太太公司欣然同意。现在我们算一算，卡比布公司买了1000万的进项发票，成本30万。卖出去70万，净赚40万，当然这是理想情况，中间肯定还有许多别的花费，实际中的情况要比这个复杂很多。但一般这种方式其实都要解决一个问题，就是能够找到大规模便宜的进项增值税发票。

我个人极其不建议大家虚开增值税发票，虚开税额一万元就构成犯罪，上十年都是很容易的事情，最高刑到达无期，而且真心不挣钱。并且在大数据的情况下，这种情况很容易被发现的，税务机关调取你历年销售规模和纳税数额，一对比，就能发现这种猫腻。

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